Etichetta: Reato tributario

In questa sezione lo studio pubblica informazioni relative a casi e problematiche dottrinali e giurisprudenziali ritenute di particolare interesse

Reati tributari
Diritto penale

Falsa fatturazione: connessione teleologica tra reati tributari

13 Dicembre 2020

Tribunale di Pesaro- Sezione penale- Ufficio dei Giudici per le indagini preliminari e dell'udienza preliminare - Magistrato: Giacomo Gasparini - Processo n. 1458 dei 2017 RGNR - ORDINANZA

Per la connessione tra reati idonea anche a spostare la competenza per territorio in materia tributaria non è necessaria la identità tra autore del reato mezzo e autore del reato fine. Per  configurare la connessione teleologica e derogare alle regole ordinarie sulla determinazione del giudice territorialmente competente, è necessario individuare in concreto un effettivo legame finalistico tra i reati commessi da diversi soggetti; tale dimostrazione può avvenire sia sul piano storico fattuale ma anche su quello di tipo logico deduttivo (purché basato su dati oggettivi).È onere di chi eccepisce l’incompetenza l'onere di provare la deroga all'art. 18 del D. Ivo 74 del 2000.

Penale tributario
Reati tributari

LA FATTURA A COMMITTENTE DIVERSO E’ SOGGETTIVAMENTE INESISTENTE

2 Giugno 2020

Cassazione Penale Sez. 3 Num. 10916 Anno 2020 Presidente: LAPALORCIA GRAZIA Relatore: ROSI ELISABETTA Data Udienza: 12/11/2019

E'frode fiscale dedurre dal reddito d’impresa fatture per lavori nelle abitazioni private dei soci; sono soggettivamente falsi i documenti che non rappresentano la realtà dei fatti in relazione all’emittente e al destinatario

Reati tributari

Reati tributari commessi dal presidente del c.d.a.: la società è legittimata a costituirsi parte civile

30 Gennaio 2020
Reati tributari

Le dichiarazioni accusatorie rese alla GdF sono utilizzabili se al momento del rilascio ancora non emergeva l’illecito penale

17 Ottobre 2019